Новости:
- Административная ответственность работодателей за нарушение режима повышенной готовности …
- ПРИГЛАШАЕМ АДВОКАТОВ ВСТУПАТЬ К НАМ В КОЛЛЕГИЮ …
- Рассмотрение судами дел только безотлагательного характера …
- Коронавирус - форс-мажор …
- "ГОНОРАР УСПЕХА" …
- Судебная практика по взысканию налогов …
- Кому выгодны новые правила налогового резидентства? …
- ВТОРОЕ ГРАЖДАНСТВО КАК СПОСОБ ЗАЩИТЫ ВАШИХ АКТИВОВ …
- ФНС впервые использовала данные офшора для налоговых претензий ретроспективно …
- Заключение Соглашения о ценообразовании (СОЦ) в России …
- Налоговые органы добрались до иностранных компаний, управляемых из РФ. Что такое «налог у источника»? …
- Договор дарения недвижимости между близкими родственниками как один из способов раздела имущества при разводе …
- "Налоговое дно" или отсутствие срока давности по налоговым преступлениям …
- Налоговое резидентство: законодательные инициативы …
- О блокировке банковских счетов или борьба за финансовую прозрачность …
- Третий этап амнистии капиталов до 29 февраля 2020 года …
- Подтверждение фактического присутствия компании в стране инкорпорации …
- На что стоит обратить внимание в рамках обмена информации? …
- Право на обязательную долю в наследстве …
- Право на алименты по нетрудоспособности в свете последних изменений законодательства …
- Раздел имущества супругов. Должникам запретили делить имущество супругов без учета раздела долгов …
- Изменения в налоговом законодательстве по контролируемым сделкам …
- Обмен информацией и второй этап амнистии капиталов …
- Штраф за парковку на газоне. …
- Новая статья в ГК РФ. …
- Хорошая новость для предпринимателей. …
- Налогообложение КИК …
- Для работников малых предприятий планируют отмену трудовых книжек …
- Актуально: изменения в ГК РФ, ГПК РФ, АПК РФ и ТК РФ …
- Правительство согласовало новые сроки вступления в силу закона о КИК и амнистии капитала …
Подтверждение фактического присутствия компании в стране инкорпорации
Для чего это необходимо?
- избежание рисков принудительного признания компании налоговым резидентом РФ (ст. 246.2 НК РФ);
- возможности использования льгот по Соглашению об избежании двойного налогообложения, а именно: подтверждение факта того, что иностранная компания имеет фактическое право на получаемый доход;
- для быстрого реагирования на вопросы банков и контрагентов.
Признание компании налоговым резидентом в странах ЕС или тест управления и контроля (managementandcontroltest)
- существует в большинстве Европейских юрисдикций;
- место нахождения компании определяется не по месту инкорпорации, а по месту реального ведения деятельности;
Дополнительными критериями могут выступать (на примере Республики Кипр):
- место принятия управленческих решений и осуществления контроля над компанией;
- Совет директоров: большинство членов Совета директоров являются резидентами;
- Директора принимают решения самостоятельно;
- Директора получают соответствующие обязанностям, ответственности и объему принимаемых решений вознаграждение;
- Решения в отношении управления компанией принимаются исключительно советом директоров и на территории Кипра.
Подтверждение наличия фактического права на доход
Информация, требующая подтверждения
Возможный источник подтверждения
Налоговый статус получающей стороны
Сертификат резидентства (с апостилем и переводом на русский язык). Строго обязательно к запросу.
Статус получающей стороны как самостоятельного лица
Корпоративные документы компании (копии), данные с публичных сайтов Регистраторов в соответствующей юрисдикции или выписки из таких реестров
Подтверждение от компании о праве на доход
Письмо от директора компании (иного уполномоченного лица) о том, что компания является фактическим правообладателем дохода и намерена расходовать его на собственные нужды, а также о том, что полученный доход не предназначен иному лицу.
Подтверждение хозяйственной сущности компании
Данные о ее директоре(паспорт, виза, сертификат резидентства, иное), информация о массовости директора (если доступно, из публичных источников), договор аренды офиса (копия), информация о его адресе и массовости адреса (если доступно из публичных источников), наличие телефона, факса, сайта, электронной почты, сотрудников или значимых активов в юрисдикции регистрации
Подтверждение того, что компания ведет деятельность
Данные из отчетности компании, аудиторского заключения, банковских выписок
Отсутствие транзитного перечисления денежных средств
Финансовая отчетность компаний, коммерческие базы данных, открытые реестры инкомпаний, информация из общедоступных источников.